Mit dem Rechtsformrechner von TPA Horwath können Sie in einfacher Form ermitteln, welche Gestaltung bei den von Ihnen gewählten Angaben für Sie steuerlich am günstigsten ist!

Verglichen wird, wieviel Ihr Nettoeinkommen als Gewerbetreibender in der jeweiligen Rechtsform beträgt, die Variante mit dem höchsten Nettoeinkommen wird an die erste Stelle gereiht.

Bitte beachten Sie, dass es sich dabei um eine vereinfachte Vergleichsrechnung mit bestimmten Annahmen handelt und neben den steuerlichen auch viele andere Aspekte bei der Entscheidung der tatsächlich für Sie optimalen Rechtsform zu berücksichtigen sind. Dieser Rechner kann und soll Ihnen eine Hilfestellung geben, ersetzt aber keinesfalls die persönliche Beratung. Verglichen werden folgende Rechtsformen:

• Einzelunternehmen mit 12 % Betriebsausgabenpauschale und Grundfreibetrag § 10 EStG

• Einzelunternehmen mit Einnahmen-Ausgaben-Rechnung oder Bilanzierung unter Inanspruchnahme des 13 % Gewinnfreibetrags (§ 10 EStG)

• Personengesellschaft mit 12 % Betriebsausgabenpauschale und Grundfreibetrag § 10 EStG 

• Personengesellschaft mit Einnahmen-Ausgaben-Rechnung oder Bilanzierung unter Inanspruchnahme des 13 % Gewinnfreibetrags (§ 10 EStG)

• GmbH mit Vollausschüttung des Gewinns und Geschäftsführerbezug (Werkvertrag mit 6 % Betriebsausgabenpauschale)

• GmbH mit Vollausschüttung des Gewinns und Geschäftsführerbezug (Werkvertrag mit § 10 EStG)

• GmbH mit Vollausschüttung des Gewinns und Geschäftsführerbezug (Dienstvertrag)

Eingabe
	Umsatz [x] Bitte geben Sie hier die Summe Ihrer Einnahmen ohne Umsatzsteuer ein.   Umsatz: Waren [x] Einkauf von Waren, Kosten für Fremdpersonal, Fremdleistungen (zusätzlich zum Betriebsausgabenpauschale absetzbar)   Einkauf von Waren, Kosten für Personal, Fremdleistungen (neben BAP absetzbar): Betriebsausgaben [x] Bitte geben Sie hier die Summe Ihrer durch das Betriebsausgabenpauschale abpauschalierten Ausgaben ohne Umsatzsteuer (z.B. Abschreibungen, Miete, Telefon, Reisekosten, Versicherungen, Büromaterial, Rechts- und Beratungskosten, Bankspesen ...) und OHNE Sozialversicherungsbeiträge für den Unternehmen und Geschäftsführerbezug ein.   sonstige Betriebsausgaben vor Geschäftsführerbezug und Sozialversicherung (abpauschaliert): Investitionen [x] Investitionen gem. § 10 EStG (Gewinnfreibetrag)   Investitionen gem. § 10 EStG (Gewinnfreibetrag): Beteiligung [x] Geben Sie hier bitte die Höhe der Beteiligung des zweiten Gesellschafters in Prozentpunkten ein, falls für Sie die Errichtung einer Personengesellschaft in Frage kommt. Bitte geben Sie einen Wert unter 100 ein.   Beteiligung zweiter Gesellschafter an Personengesellschaft in %: Jahreskosten [x] Bitte geben Sie hier die geplanten jährlichen (!) Gesamtkosten für den Geschäftsführer ein (Geschäftsführerbezug inklusive Lohnnebenkosten).   Jahreskosten Geschäftsführer in GmbH (Werkvertrag): Wertpapiere [x] Investitionen des Geschäftsführers im Werkvertrag in Wertpapiere   Investitionen des Geschäftsführers im Werkvertrag in Wertpapiere: Bruttomonatsgehalt [x] Bitte geben sie hier das monatliche (!) Bruttogehalt für ein voll versicherungspflichtig angestelltes Familienmitglied ein. Das Dienstverhältnis wird beim Einzelunternehmen und bei der GmbH, nicht aber bei der Personengesellschaft in der Berechnung berücksichtigt, da diesfalls angenommen wird, dass die gleiche Person der 2. Gesellschafter ist.   Bruttomonatsgehalt 1 Dienstnehmer (zB Ehepartner als Dienstnehmer):

Anfrage [x] Bitte geben Sie Ihre Email bekannt: Bitte geben Sie Ihre Anfrage ein:

Wir beraten Sie gerne bei der Wahl der optimalen Rechtsform:

Für die konkrete Wahl der für Sie optimalen Rechtsform besprechen Sie bitte insbesondere folgende Fragen mit Ihrem TPA Horwath-Berater:

• In welcher Rechtsform sind Sie derzeit tätig?

• Wie sind Sie sozialversichert?

• Wieviel verfügbares Einkommen brauchen Sie zumindest?

• Lässt sich Ihre Situation durch Planung der Entnahmen optimieren?

• Ist die Frage der Haftungsminimierung für sie wesentlich?

• Lässt sich Ihre Situation eventuell durch Einbeziehung von Familienmitgliedern verbessern?

• Möchten Sie Familienmitglieder oder Mitarbeiter am Unternehmen beteiligen?

• Ist in absehbarer Zeit eine Unternehmensübergabe geplant?

• Welche Aspekte sind für Sie - neben steuerlichen - von besonderer Bedeutung?

Erläuterungen:

1. Die Steuerberechnungen erfolgen nach der zum 1.1.2012 bekannten Rechtslage

2. Verglichen wird das versteuerte Einkommen auf Ebene des Unternehmers / Dienstnehmers / Gesellschafters

3. Kosten für 1 Dienstnehmer (DN) können separat eingegeben werden, damit der Vergleich für Ehegatte(i)n als DN oder Personengesellschafter möglich ist.

4. Der Rechtsformrechner gilt für Gewerbetreibende und neue Selbständige in Österreich nicht jedoch für andere Berufsgruppen z.B. Freiberufler.

5. Begünstigungen im GSVG (gewerbliche Sozialversicherung) für Jungunternehmer (1.-2. Jahr) wurden nicht berücksichtigt.

6. Beim steuerpflichtigen Einkommen DN wurde der Pauschalbetrag für Werbungskosten berücksichtigt.

7. Das steuermindernde Betriebsausgabenpauschale beim GmbH-Geschäftsführer im Werkvertrag wurde beim Nettoeinkommen wieder hinzugezählt. Es sind also vom Ergebnis die tatsächlichen, abpauschalierten Ausgaben wieder abzuziehen.

8. Der Gewinnfreibetrag für investierte Gewinne wurde beim Nettoeinkommen wieder hinzugezählt.

9. Im Falle eines durch zu hohen Geschäftsführer-Bezug entstandenen Bilanzverlusts wird dieser beim Nettoeinkommen abgezogen.

10. Bei hohen Umsatz (vereinfacht: ab EUR 700.000) besteht idR keine Möglichkeit der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung.

11. In bestimmten Konstellationen ist die Beschäftigung des Geschäftsführers im Werkvertrag ausgeschlossen.

12. Es wird beim Geschäftsführer mit einem Betriebsausgabenpauschale von 6 % gerechnet. Beim Einzelunternehmen und bei der Personengesellschaft wird mit einer Betriebsausgabenpauschale von 12% gerechnet. Mögliche Vorteile aus dem Umsatzsteuerpauschale bleiben unberücksichtigt.

13. Unterschiede in den Kosten der Rechtsform (zB Gründung, Mindest-KöSt, doppelte Buchhaltung statt Einnahmen-Ausgaben-Rechnung) bleiben unberücksichtigt.

14. Ein allfälliger Übergangsgewinn von Einnahmen-Ausgaben-Rechnung zur Bilanzierung ist nicht berücksichtigt.

15. Berücksichtigt wird die Abgaben- und Sozialversicherungsbelastung der laufenden Gewinnerzielung, Unterschiede bei Betriebsveräußerung, -übergabe und -aufgabe fließen nicht in die Betrachtung ein.

16. Das NeuFöG (Neugründungs-Förderungsgesetz) und andere Begünstigugnen bzw. Förderungen bleiben außer Betracht.

17. Obige - sicherlich unvollständige -  Erläuterungen zeigen, was der Rechtsformrechner ist: Ein einfaches und vereinfachtes Instrument.

Disclaimer: Der Rechtsformrechner basiert auf der zum 1.1.2012 bekannten Rechtslage. Es gibt - schon aufgrund der zahlreichen Vereinfachungen - keine Gewähr für eine Vollständigkeit und absolute Richtigkeit. Es besteht keine Pflicht zur weiteren Erläuterung des Ergebnisses des Rechners, ebenso keine Pflicht zur Adaptierung des Rechtsformrechners bei Änderungen der Rechtslage durch neue Gesetze, Änderung der Rechtssprechung oder der Verwaltungspraxis. Aus der Benutzung des Rechtsformrechners können keinerlei Rechte bzw. Ansprüche für Schäden und Folgeschäden - welcher Art auch immer - abgleitet werden. Im Übrigen gelten die Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftstreuhandberufe in der jeweils letztgültigen Fassung (derzeit AAB 2011)